Für gewerbliche Immobilienverkäufer gelten andere Bestimmungen: Hier werden Gewerbe-, Körperschafts- und Umsatzsteuern fällig. Gewerblich handeln Sie nur, wenn Sie innerhalb von 5 Jahren mehr als 3 Immobilien kaufen bzw. bauen und dann wieder verkaufen. Voraussetzung dafür ist die Gewinnabsicht mit dem Verkauf. Bei einer Erbschaft gilt die Drei-Immobilien-Grenze nicht, es sei denn die Immobilie wird als vorweggenommene Erbschaft übertragen. Der Zeitraum von 5 Jahren kann auch auf 10 Jahre erhöht werden, wenn zum Beginn des Erwerbs der Immobilie eine Gewinnabsicht bereits vorlag. Bei Ehepartnern gilt für jeden die Drei-Immobilien-Grenze.

Erst 10 Jahre nach dem Kauf oder der Herstellung ist eine vermietete Immobilie (Haus oder Wohnung) für Privatpersonen wieder steuerfrei zu verkaufen. Grundlage für die Frist ist das Datum in den Kaufverträgen bei der Beurkundung. Wenn Sie die Immobilie vorher verkaufen, müssen Sie gegebenenfalls auf einen Verkaufsgewinn Spekulationssteuern zahlen. Der Verkaufsgewinn ist die Differenz zwischen Kauf- und Verkaufspreis zuzüglich der Abschreibungsbeträge bei vermieteten Immobilien und abzüglich aller Kosten für Makler, Notar, Renovierung innerhalb der ersten drei Jahre, Grundbucheintrag, Gerichtskosten und Grunderwerbssteuer.

Es gibt jedoch die Möglichkeit die Spekulationssteuer legal zu umgehen: Wer im Verkaufsjahr und den beiden Jahren davor selbst in der Immobilie gewohnt hat, kann Spekulationssteuerfrei verkaufen. Das gleiche gilt für Verkäufer, die die Immobilie ausschließlich selbst bewohnt haben. Die Steuerfreiheit vor den 10 Jahren gilt grundsätzlich nicht für vermietete Immobilien und auch nicht für eine Immobilie mit vermieteter Einliegerwohnung. Ferienwohnungen oder Zweitwohnsitze lassen sich nur steuerfrei vor der Frist von 10 Jahren verkaufen, wenn diese Immobilien nicht vermietet wurden. Wer ein Arbeitszimmer zuhause eingerichtet hat, muss anteilig Steuern auf den Gewinn zahlen.

Die Spekulationssteuer gilt auch für die Erbschaft einer Immobilie, wenn der Erblasser die Immobilie vor weniger als 10 Jahren kaufte oder baute. Ein besonderer Fall der Spekulationssteuer kann für Sie bei einer Erbschaft teuer werden: Wenn der Erblasser testamentarisch anordnet, dass derjenige, der die Immobilie erhält, die anderen Erben auszahlen muss, dann können hier Steuerzahlungen fällig werden, denn es findet ein Verkauf statt.

Auch die Schenkung enthält für Sie eine Steuerfalle: Bei einer gemischten Schenkung erhält der Beschenkte die Immobilie zu einem entgeltlichen und unentgeltlichen Teil. Beispiel dafür ist die Übernahme des noch nicht abbezahlten Kredites durch die Beschenkten oder die Zahlung eines Kaufgeldes an den Schenkenden unter dem eigentlichen Verkehrswert. Für den entgeltlichen Teil kann eine Spekulationssteuer fällig werden.

Wenn Sie Immobilienbesitzer sind, müssen Sie pro Jahr Grundsteuern zahlen. Die Höhe bemisst sich u.a. nach den Hebesätzen der Gemeinde, dem Einheitswert und der Grundsteuermesszahl. Üblicherweise möchte der Käufer neben den anderen Nebenkosten wissen, wieviel Sie bezahlen. Am besten ist es, wenn Sie dem Käufer gleich eine Nebenkostenaufstellung geben.